Goldfinch Flight Academy — Відео 3.3 — Звіт про рух грошових коштів (Cash Flow Statement)

Далі розглянемо звіт про рух грошових коштів (Cash Flow Statement).

Звіт про рух грошових коштів (Cash Flow Statement) — це звіт, який підсумовує суму надходження і вибуття готівки компанії протягом певного періоду часу.

Звіт починається з Операційного грошового потоку (Operating Cash Flow), який представляє суму грошей, яка надходить або вибуває з компанії як функція звичайної підприємницької діяльності/

Цей розділ починається з Чистого доходу компанії (Net Income) підприємства, з додаванням Негрошових витрат (Non-Cash Expenses) зі Звіту про прибутки та збитки за цей період часу.

Наприклад, амортизація віднімає будь-яке збільшення активів, пов’язане із звичайною діяльністю, наприклад збільшення наданих кредитів, і додає будь-яке збільшення зобов’язань, пов’язаних із звичайною діяльністю, наприклад, збільшення кредиторської заборгованості, це і формує Загальний операційний грошовий потік (Total Operating Cash Flow):

Total Operating Cash Flow = Net Income + Non-Cash Expenses — increase in Assets + increase in Liabilities

Загальний операційний грошовий потік = Чистий дохід + Безготівкові витрати-збільшення Активів + збільшення Зобов’язань

Наступний розділ звіту про рух грошових коштів документує Інвестиційний грошовий потік (Investing Cash Flow) — що являє собою суму готівки, яка надходить у бізнес або виходить з нього як функція компаній, які інвестують або розпоряджаються основними засобами.

Тут позитивне число зазвичай означає, що компанія отримує готівку від вибуття, а від’ємне число означає, що компанія витрачає готівку на придбання активів.

Нарешті, це Фінансовий грошовий потік (Financing Cash Flow), який являє собою суму грошей, яка надходить або виходить із компанії як функція фінансової діяльності компанії.

Він складається з:

1. Зміни в позиках (Change in Borrowings), яка являє собою збільшення або зменшення позик компанії. Збільшення означає прийняття додаткового боргу, а зменшення — повернення боргу. Збільшення боргу збільшує надходження готівки компанії, тоді як зменшення боргу забирає готівку компанії.

2. Випуск власного капіталу (Equity Issuance), який представляє збільшення грошових коштів як функцію збільшення капіталу компанії.

3. Дивіденди (Dividends Paid), які представляють розподіл прибутку, принесеного акціонерам компанії.

Підбиття підсумків цих трьох позицій дає нам загальний обсяг фінансування грошових потоків бізнесу, а повернувшись назад — підсумовування трьох розділів звіту про грошові потоки: операційний грошовий потік, загальний інвестиційний грошовий потік та загальний фінансовий грошовий потік, що дає нам Загальну зміну грошових коштів для бізнесу (Total Change in Cash) за цей період часу.

Total Change in Cash = Total Operating Cash Flow + Total Investing Cash Flow + Total Financing Cash Flow

Загальна зміна грошових коштів = Загальний операційний грошовий потік + Загальний інвестиційний грошовий потік + Загальний фінансовий грошовий потік

Звіт про рух грошових коштів корисний, оскільки допомагає нам повністю зрозуміти рух грошових коштів компанії протягом певного періоду часу.

Далі ми будемо говорити про юніт-економіку, дякую!

Переклад зроблений Nina#6340
Translated by Nina#6340